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Accueil particuliers / Argent / Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d’impôt / Impôt sur le revenu - Revenus locatifs d’un logement conventionné Anah

Impôt sur le revenu - Revenus locatifs d’un logement conventionné Anah

Avertissements

Plafond de ressources du locataire et plafond de loyer en 2022

Les plafonds de loyer applicables pour un investissement locatif réalisé en 2022 ne sont pas encore connus.

Les plafonds de ressources applicables en 2022 pour une convention à loyer intermédiaire ne sont pas encore connus.

Cette page sera actualisée lorsque ces montants seront publiés.

Le dispositif "Louer abordable" / "Cosse" vous permet de bénéficier d’un avantage fiscal si vous mettez en location un logement dans certaines zones. Vous devez signer une convention avec l' Anah . Si votre demande de convention est enregistrée avant le 1 er mars 2022, vous bénéficiez d’une déduction de vos revenus fonciers. Si elle est enregistrée à partir du 1 er mars 2022, vous bénéficiez d’une réduction d’impôt.

Demande de convention Anah enregistrée avant mars 2022

De quoi s’agit-il ?

Le dispositif «Louer abordable» vous permet de bénéficier d’une déduction de vos revenus fonciers.

Pour en bénéficier, vous devez impérativement avoir signé une convention avec l’Agence nationale pour l’amélioration de l’habitat (Anah) pour le logement mis en location.

Le montant de la déduction varie selon les éléments suivants :

  • Type de convention (avec ou sans travaux, loyer pratiqué)

  • Implantation du logement

Ce dispositif de déduction fiscale ne peut pas se cumuler avec un autre régime d’incitation fiscale (par exemple, réduction d’impôt Duflot/Pinel) ).

Il ne s’applique pas aux immeubles classés ou inscrits comme monuments historiques ou ayant reçu le label délivré par la Fondation du patrimoine.

Quelles sont les conditions fixées par la convention signée avec l’Anah ?

La convention signée avec l’Agence nationale pour l’amélioration de l’habitat (Anah) doit respecter certains critères liés au logement, au locataire et au loyer.

Logement

Les logements doivent être loués vides et pour l’habitation principale . Ils peuvent être récents ou anciens, avec ou sans travaux.

Les logements dont la classe énergie est F ou G sont exclus du dispositif. Un diagnostic de performance énergétique doit être fourni.

Loyer

Lors de la signature du bail, vous devez fixer le loyer en respectant un montant maximal défini par les éléments suivants :

  • Convention signée

  • Zone d’implantation du logement

Métropole

Table 1. Loyer par m² pour un bail signé en 2021

Type de Convention

Zonage géographique

Zone A bis

Reste de la Zone A

Zone B1

Zone B2

Zone C

À loyerintermédiaire

11,55 €

13,04 €

10,51 €

9,13 €

9,13 €

À loyersocial

12,27 €

9,44 €

8,13 €

7,81 €

7,25 €

À loyer très social

9,55 €

7,35 €

6,33 €

6,06 €

Outre-mer

Tous les départements d’outre-mer ( DOM ) sont situés en zone B1 :

Table 2. Loyer par m² pour un bail signé en 2021

Type de Convention

Dom

Zone B1

Locataire

Pour bénéficier du dispositif, vous ne devez pas louer aux personnes suivantes :

Vous ne pouvez pas louer le bien à une personne occupant déjà le logement, sauf à l’occasion du renouvellement du bail.

Vous devez louer le bien durant toute la durée d’application de la convention. En cas de départ du locataire, vous devez remettre le bien en location.

Vous devez louer le logement à un locataire dont l’ensemble des ressources sont inférieures à un plafond qui varie selon la convention signée .

Convention à loyer très social

Le bailleur qui signe une convention à loyer très social peut être amené à choisir un locataire parmi des candidats proposés par le préfet. En l’absence de proposition de la part du préfet, il doit choisir un locataire dont les ressources respectent un certain plafond :

Table 3. Montant maximum des revenus 2019 à ne pas dépasser - bail conclu en 2021

Nombre de personnes

Types de personnes Île de France

Île de France

Autre région

Paris ou ville limitrophe de Paris

Autre commune

1

Personne seule

13 378 €

13 378 €

11 626 €

Personne seule avec la carte mobilité inclusion invalidité

21 805 €

21 805 €

16 939 €

2

2 personnes

21 805 €

21 805 €

16 939 €

Situation particulière :- Jeune couple - 2 personnes dont au moins 1 est titulaire de la carte mobilité inclusion invalidité- Personne seule avec 1 personne à charge

28 582 €

26 210 €

20 370 €

3

3 personnes

28 582 €

26 210 €

20 370 €

Situation particulière :- 3 personnes dont au moins 1 avec la carte mobilité inclusion invalidité- 1 personne seule avec 2 personnes à charge

31 287 €

28 779 €

22 665 €

4

4 personnes

31 287 €

28 779 €

22 665 €

Situation particulière :- 4 personnes dont au moins 1 avec la carte mobilité inclusion invalidité-1 personne seule avec 3 personnes à charge

37 218 €

34 071 €

26 519 €

5

5 personnes

37 218 €

34 071 €

26 519 €

Situation particulière :- 5 personnes dont au moins 1 est titulaire de la carte mobilité inclusion invalidité- 1 personne seule avec 4 personnes à charge

41 884 €

38 339 €

29 886 €

6 et plus

6 personnes

41 884 €

38 339 €

29 886 €

Par personne supplémentaire

+ 4 666 €

+ 4 270 €

+ 3 333 €

Rappel

Les communes limitrophes de Paris sont : Aubervilliers, Bagnolet, Boulogne-Billancourt, Charenton-le-Pont, Clichy, Fontenay-Sous-Bois, Gentilly, Issy-les-Moulineaux, Ivry-sur-Seine, Joinville-le-Pont, Le Kremlin-Bicêtre, Les Lilas, Le Pré-Saint-Gervais, Levallois-Perret, Malakoff, Montreuil, Montrouge, Neuilly-sur-Seine, Nogent-sur-Marne, Pantin, Puteaux, Saint-Cloud, Saint-Denis, Saint-Mandé, Saint-Maurice, Saint-Ouen, Suresnes, Vanves, Vincennes

Convention à loyer social

Table 4. Montant des revenus 2019 à ne pas dépasser - bail conclu en 2021

Nombre de personnes

Types de personnes

Île-de-France

Autre région

Paris ou ville limitrophe de Paris

Autre commune

1

1 personne seule

24 316 €

24 316 €

21 139 €

1 personne seule ayant la carte mobilité inclusion invalidité

36 341 €

36 341 €

28 231 €

2

2 personnes

36 341 €

36 341 €

28 231 €

Situation particulière :- Jeune couple - 2 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité- 1 personne seule avec 1 personne à charge

47 639 €

43 684 €

33 949 €

3

3 personnes

47 639 €

43 684 €

33 949 €

Situation particulière :- 3 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité- 1 personne seule avec 2 personnes à charge

56 878 €

52 326 €

40 985 €

4

4 personnes

56 878 €

52 326 €

40 985 €

Situation particulière :- 4 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité- 1 personne seule avec 3 personnes à charge

67 672 €

61 944 €

48 214 €

5

5 personnes

67 672 €

61 944 €

48 214 €

Situation particulière :- 1 personne avec 4 personnes à charge- 5 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité

76 149 €

69 707 €

54 338 €

6 et plus

6 personnes

76 149 €

69 707 €

54 338 €

Par personne supplémentaire

+ 8 486 €

+ 7 767 €

+ 6 061 €

Rappel

Les communes limitrophes de Paris sont : Aubervilliers, Bagnolet, Boulogne-Billancourt, Charenton-le-Pont, Clichy, Fontenay-Sous-Bois, Gentilly, Issy-les-Moulineaux, Ivry-sur-Seine, Joinville-le-Pont, Le Kremlin-Bicêtre, Les Lilas, Le Pré-Saint-Gervais, Levallois-Perret, Malakoff, Montreuil, Montrouge, Neuilly-sur-Seine, Nogent-sur-Marne, Pantin, Puteaux, Saint-Cloud, Saint-Denis, Saint-Mandé, Saint-Maurice, Saint-Ouen, Suresnes, Vanves, Vincennes

Convention à loyer intermédiaire

Métropole

Table 5. Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2019) selon la zone géographique - Bail conclu en 2021 - Métropole

Composition du foyer fiscal

Zone A bis

Zone A

Zone B1

Zone B2

Zone C

Personne seule

38 377 €

38 377 €

31 280 €

28 152 €

28 152 €

Couple

57 357 €

57 357 €

41 772 €

37 594 €

37 594 €

+ 1 personne à charge

75 188 €

68 946 €

50 233 €

45 210 €

45 210 €

+ 2 personnes à charge

89 769 €

82 586 €

60 643 €

54 579 €

54 579 €

+ 3 personnes à charge

106 807 €

97 766 €

71 340 €

64 206 €

64 206 €

+ 4 personnes à charge

120 186 €

110 017 €

80 399 €

72 359 €

72 359 €

Majoration par personne à charge supplémentaire

+ 13 390 €

+ 12 258 €

+ 8 969 €

+ 8 070 €

+ 8 070 €

Outre-mer

Table 6. Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2019) selon la zone géographique - Bail conclu en 2021 - Outre-mer

Composition du foyer fiscal

Département d’outre-mer (Dom)

Saint-MartinSaint-Pierre-et-Miquelon

Polynésie FrançaiseNouvelle-CalédonieIles Wallis et Futuna

Personne seule

28 606 €

28 606 €

31 099 €

Couple

38 202 €

38 202 €

41 528 €

+ 1 personne à charge

45 941 €

45 941 €

49 941 €

+ 2 personnes à charge

55 461 €

55 461 €

60 290 €

+ 3 personnes à charge

65 241 €

65 241 €

70 923 €

+ 4 personnes à charge

73 527 €

73 527 €

79 928 €

Majoration par personne à charge supplémentaire

+ 8 206 €

+ 8 206 €

+ 8 920 €

Pour connaître la zone à laquelle appartient votre commune, vous pouvez consulter le simulateur :

Intermédiation locative

Le propriétaire a la possibilité de confier la gestion de son logement à louer à un intermédiaire social (association agréée, agence immobilière à vocation sociale) .

Dans ce cas, une prime peut être accordée au propriétaire, sous certaines conditions.

Quelle est la déduction fiscale ?

La déduction pratiquée sur votre revenu dépend des éléments suivants :

  • Type de convention Anah (avec ou sans travaux, niveau de loyer maximum),

  • Localisation du logement.

Convention Anah avec travaux

Table 7. Déduction fiscale accordée selon la convention Anah et la localisation du logement (en % des revenus bruts fonciers)

Demande de convention Anah enregistrée au plus tard le 28 février 2022

Zones A, A bis et B1

Zone B2

Zone C

À loyer très social ou social

70 %

50 %

50 %

À loyer intermédiaire

30 %

15 %

0

Convention Anah sans travaux

Table 8. Déduction fiscale accordée selon la convention Anah et la localisation du logement (en % des revenus bruts fonciers)

Demande de convention Anah enregistrée au plus tard le 28 février 2022

Zones A, A bis et B1

Zone B2

Zone C

À loyer très social ou social

70 %

50 %

0

À loyer intermédiaire

30 %

15 %

0

À savoir

si vous optez pour l’intermédiation locative (sous conditions), l’abattement est de 85 % , quelle que soit la zone.

Comment déclarer ?

Pour remplir votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :

Demande de convention Anah enregistrée à partir de mars 2022

De quoi s’agit-il ?

Le dispositif «Louer abordable» vous permet de bénéficier d’une réduction d’impôt.

Pour en bénéficier, vous devez impérativement avoir signé une convention avec l’Agence nationale pour l’amélioration de l’habitat (Anah) pour le logement mis en location.

Le montant de la réduction d’impôt varie en fonction de la convention signée et des éléments suivants :

  • Convention avec ou sans travaux

  • Loyer pratiqué

Ce dispositif de réduction d’impôt ne peut pas se cumuler avec un autre régime d’incitation fiscale (par exemple, réduction d’impôt Duflot/Pinel) ).

Il ne s’applique pas aux immeubles classés ou inscrits comme monuments historiques ou ayant reçu le label délivré par la Fondation du patrimoine.

Quelles sont les conditions fixées par la convention signée avec l’Anah ?

Vous devez signer une convention avec l’Anah. Votre demande doit être enregistrée entre le 1 er mars 2022 et le 31 décembre 2024. Vous devez respecter certains critères liés au logement, au locataire et au loyer.

Logement

Les logements doivent être loués vides et pour l’habitation principale . Ils peuvent être récents ou anciens, avec ou sans travaux.

Les logements doivent justifier un certain niveau de performance énergétique globale.

Loyer

Lors de la signature du bail, vous devez fixer le loyer en respectant un montant maximal défini par les éléments suivants :

  • Convention signée avec l’Anah

  • Zone d’implantation du logement

Vous devez choisir l’un des niveaux de location suivants :

  • Intermédiaire

  • Social

  • Très social

Locataire

Pour bénéficier du dispositif, vous ne devez pas louer aux membres de votre foyer fiscal , à vos ascendants ou descendants .

Vous ne pouvez pas louer le bien à une personne occupant déjà le logement, sauf à l’occasion du renouvellement du bail.

Vous devez louer le bien durant toute la durée d’application de la convention. En cas de départ du locataire, vous devez remettre le bien en location.

Vous devez louer le logement à un locataire dont l’ensemble des ressources sont inférieures à un plafond qui varie selon la convention signée .

Vous devez choisir l’un des niveaux de location suivants :

  • Intermédiaire

  • Social

  • Très social

Le bailleur qui signe une convention à loyer très social peut être amené à choisir un locataire parmi des candidats proposés par le préfet.

Intermédiation locative

Le propriétaire a la possibilité de confier la gestion de son logement à louer à un intermédiaire social (association agréée, agence immobilière à vocation sociale) .

Dans ce cas, il bénéficie d’une réduction d’impôt plus élevée, sous certaines conditions.

À savoir

la location dans le secteur très social est possible uniquement en cas d’intermédiation locative.

Quelle est la réduction d’impôt ?

La réduction d’impôt dépend du type de convention signée avec l’Anah et des éléments suivants :

  • Convention avec ou sans intermédiation locative

  • Niveau de loyer et niveau de ressources du locataire

En revanche, le taux de la réduction d’impôt ne varie pas selon la localisation du logement en France.

Convention Anah sans intermédiation locative

Table 9. Taux de la réduction d’impôt accordée selon la convention Anah

Convention Anahconclue au plus tard le 31 décembre 2024

Taux de la réduction d’impôt

Location intermédiaire

15 %

Location sociale

35 %

Le taux de la réduction d’impôt est calculé sur le montant des revenus bruts (loyers) du logement.

Convention Anah avec intermédiation locative

Table 10. Taux de la réduction d’impôt accordée selon la convention Anah

Convention Anahconclue au plus tard le 31 décembre 2024

Taux de la réduction d’impôt

Location intermédiaire

20 %

Location sociale

40 %

Location très sociale

65 %

Le taux de la réduction d’impôt est calculé sur le montant des revenus bruts (loyers) du logement.

Comment déclarer ?

La réduction d’impôt liée aux loyers touchés en 2022 sera appliquée à vos revenus 2022, à déclarer en 2023.

Direction de l’information légale et administrative

01/01/2022

Questions / réponses

Où s’adresser

Service d’information des impôts

Vous êtes un particulier

Par téléphone :

**0809 401 401**

Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

Service gratuit + prix appel

Vous êtes un professionnel

Par téléphone :

**0809 401 401**

Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

Service gratuit + prix appel

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A voir aussi :

Définitons

Résidence principale du locataire : Logement occupé au moins 8 mois par an (sauf obligation professionnelle, raison de santé ou cas de force majeure), soit par le locataire ou la personne avec laquelle il vit, soit par une personne à charge

Foyer fiscal : Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)

Ascendant : Personne dont on est issu : parent, grand-parent, arrière-grand-parent,…​

Descendant : Enfant, petit-enfant, arrière petit-enfant

Jeune couple : 2 personnes mariées ou partenaires de Pacs ou concubins, sans enfant, dont la somme des âges révolus n’excède pas 55 ans

Départements et régions d’outre-mer (Drom) : Guadeloupe - Guyane - Martinique - Mayotte - La Réunion

Abréviations

Anah : Agence nationale de l’habitat

DOM : Département d’outre-mer

Pour en savoir plus

Références